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(单选题) 1: 注册会计师在了解W公司筹资与投资循环内部控制后，准备对W公司投资业务的内部控制进行测试，以验证所有投资账面余额均是存在的，执行的主要程序有（） A: 获取或编制投资明细表，复核加计并与合计数核对相符
B: 索取投资的授权批准文件，检查权限是否恰当，手续是否齐全 C: 向被投资单位函证投资金额、持股比例及发放股利情况 D: 检查年度内投资增减变动的原始凭证 正确答案:
(单选题) 2: 函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（????）的查证。
A: 无形资产 B: 固定资产 C: 往来款项 D: 流动资产 正确答案:
(单选题) 3: 对于本期减少的固定资产，审计人员通常不执行的审计程序是（）。 A: 审查有关的批准文件审查 B: 有关的会计记录
C: 函证固定资产的购买单价
D: 审查出售和报废固定资产的净收益 正确答案:
(单选题) 4: 目前，世界上最大的民间审计专业团体是( )。 A: 英国爱丁堡会计师协会 B: 英国苏格兰会计师协会 C: 中国注册会计师协会 D: 美国注册会计师协会 正确答案:
(单选题) 5: 下列项目中，不应列入管理费用的是（ ） A: 审计费用
B: 计提的固定资产减值准备 C: 绿化费
D: 计提的存货跌价准备 正确答案:
(单选题) 6: 审计人员监督被审计单位盘点存货的目的是（）。 A: 查明被审计单位是否对所有特殊类型存货均已盘点 B: 直接取得存货存在并已适当盘点的资料 C: 确定被审计单位对存货的所有权 D: 查明存货内部控制制度是否健全有效 正确答案:
(单选题) 7: 对历史财务信息审计和审阅业务、其他鉴证业务、业务工作底稿的归档期限为（ ）。 A: 业务报告日后三十天 B: 业务报告日后四十天 C: 业务报告日后六十天 D: 业务完成后三十天 正确答案:
(单选题) 8: 如果注册会计师从验收单追查至相应的供应商、订购单，同时再追查至应付账款明细账，则获得审计证据能够证明应付账款的（）认得不存在错报 A: 完整性 B: 准确性 C: 存在
D: 计价和分摊 正确答案:
(单选题) 9: 标准的审计报告是指（）
A: 无保留审计报告不附加说明段、强调事项段或任何修饰语
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B: 无保留审计报告可附加强调事项段 C: 无保留审计报告可附加修饰语
D: 无保留审计报告即是标准的审计报告 正确答案:
(单选题) 10: 被审计单位销售与收款自动化控制的下列设计中，存在设计缺陷的是( ) A: 信用部门赊销审批后，系统自动更新应收账款明细账 B: 仓库部门输入出库信息后，发运部门才能装运 C: 销售单、发运单核对一致，才能打印 D: 打印销售时，系统自动连续编号 正确答案:
(单选题) 11: 当后任注册会计师因期初余额的审计需要而查阅前任注册会计师的工作底稿时，下列（ ）情况一般不影响后任注册会计师通过查阅前任的工作底稿获取关于期初余额的充分、适当的审计证据。 A: 前任注册会计师与被审计单位有分歧 B: 前任注册会计师不具备专业胜任能力 C: 前任注册会计师与被审计单位不 D: 前任注册会计师受到被审计单位 正确答案:
(单选题) 12: 关于验收商品环节的控制活动与相关认定的对应关系，以下陈述中，不恰当的是（） A: 验收单、请购单都需要连续编号控制 B: 验收单与应付账款的存在认定有关
C: 验收单与采购信息报告、订购单、请购单从业务流程的角度分析具有对应关系
D: 验收管理员需要比较所收商品与订购单上的要求是否相符、盘点商品并检查商品有无损坏 正确答案: (单选题) 13: 注册会计师L在2009年3月4日完成了C公司2008年度财务报表的审计工作，当日离开C公司。3月11日，L获悉C公司材料仓库于3月10日发生了重大火灾，因此于3月13日返回C公司实施了追加的审计程序。L认为虽然火灾造成的财产损失金额不大，但对C公司的正常生产经营造成重大的影响，因此很可能会对2009年度的利润造成重大影响。假定C公司2008年度财务报表尚未对外公布。在L已采取的下列措施中，你不认可的是 ( )。
A: 要求C公司在2008年度财务报表附注中进行披露 B: 将审计报告的日期更改为2009年3月13日
C: 将对期后事项实施的主动审计程序延伸到新的审计报告日 D: 在审计报告的意见段后增加强调事项 正确答案: (单选题) 14: 注册会计师在外勤审计工作结束、离开被审计单位C公司之后，获悉C公司发生了重大的火灾，损失严重，因此及时返回C公司实施追加审计。在实施了必要的审计程序后，注册会计师认为尽管火灾造成的损失很大，但绝大部分损失已由保险公司赔偿，因而对被审计单位并未造成重大的实际影响。对此，注册会计师应当( )。
A: 在审计报告意见段后增加强调事项段 B: 更改审计报告的日期
C: 要求C公司在财务报表附注中披露 D: 不改变审计报告的日期 正确答案:
(单选题) 15: 会造成产品成本虚增的是（）。 A: 月末办理假退料手续 B: 少分配超支差异 C: 多分配节约差异 D: 边角废料未冲账 正确答案:
(单选题) 16: 1918年9月，北洋批准著名会计学家谢霖先生为中国的第一位注册会计师，谢霖先生创办的（ ）是中国第一家会计师事务所。 A: 立信会计师事务所 B: 北京会计师事务所 C: 上海会计师事务所
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D: 正则会计师事务所 正确答案:
(单选题) 17: 研究审计演进历史，可以发现牵动审计产生、存在和发展的一条主线是（）。 A: 生产力发展
B: 资源财产私有制出现 C: 国际权力加强 D: 受托经济责任关系 正确答案:
(单选题) 18: 关于经营失败与审计失败的下列表述中不恰当的是（ ）。
A: 经营失败是指企业由于经济或经营条件的变化，如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期
B: 审计失败则是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见 C: 审计风险是指财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性 D: 审计失败必然会导致经营失败 正确答案:
(单选题) 19: 下列抽样方法中可用于估计总体的金额特征是（）。 A: 发现抽样 B: 属性抽样 C: 变量抽样 D: 判定抽样 正确答案:
(单选题) 20: 对于下列应收账款认定，通过实施函证程序，注册会计师认为最有可能证实的是（） A: 计价和分摊 B: 分类 C: 存在 D: 完整性 正确答案:
(单选题) 21: 误拒风险和依赖不足风险可能影响（）。 A: 审计效率 B: 审计效果 C: 样本的选择 D: 审计质量控制 正确答案:
(单选题) 22: 下列有关检查风险的观点不能认同的是（ ）。 A: 检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性
B: 在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系 C: 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险 D: 检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系 正确答案: (单选题) 23: 对被审计单位进行持续经营假设的审计时，管理层对被审计单位持续经营能力的评价期间应不少于自资产负债表日起（） A: 6个月 B: 12个月 C: 24个月 D: 36个月 正确答案:
(单选题) 24: 下面列示的四种情形中，( )属于审计抽样中的信赖过度风险。 A: 将实际上没有失效的内部控制推断为失效的 B: 将实际上没有失效的内部控制推断为有效的 C: 将实际上失效的内部控制推断为失效的 D: 将实际上失效的内部控制推断为没有失效的 正确答案:
(单选题) 25: 下列因素中，构成统计抽样与非统计抽样方法区别的因素是（）。
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A: 审计过程中运用职业判定
B: 要求审计人员具有一定的工作经验 C: 将抽样风险加以量化和控制 D: 存在抽样风险 正确答案:
(多选题) 1: 下列情形中，可能表明因自我评价导致对执业道德原则产生不利影响的有（ ）。 A: 审计项目组成员A兼任审计客户甲公司的董事
B: 审计项目组成员B与审计客户甲公司董事长存在密切关系 C: 审计客户甲公司监事长C半年前一直是该会计事务所的合伙人
D: 审计项目组成员D在半年前离开甲公司，此前连续多年担任甲公司财务总监 正确答案:
(多选题) 2: 注册会计师如何避免法律诉讼（ ）。 A: 严格遵守职业道德和专业标准的要求 B: 建立、健全会计事务所质量控制度 C: 深入了解被审计单位的业务 D: 提取风险基金或购买责任保险 正确答案:
(多选题) 3: 控制活动中，企业应当结合风险评估结果，通过（）等方法相结合，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。 A: 手工控制 B: 觉察性控制
C: 不相容职务分离控制 D: 授权审批控制 正确答案:
(多选题) 4: 注册会计师在其出具的审计报告的注册会计师责任段与意见段之间增加了对某个重要事项的说明段，则该审计报告的意见类型可能是( )。 A: 无保留意见 B: 保留意见 C: 否定意见 D: 无法表示意见 正确答案:
(多选题) 5: 在（ ）情况下，注册会计师应对被审计单位财务报表的期初余额进行适当的审计。 A: 被审计单位新成立，按法规规定，委托注册会计师对其财务报表进行审计 B: 上次审计后被审计单位的业务类型和产品、服务种类均发生了很大的变化
C: 企业股份制改造或申请公开发行股票的国有企业，按法规规定，委托注册会计师对其财务报表进行审计 D: 被审计单位更换会计师事务所 正确答案:
(多选题) 6: 注册会计师在审计工作底稿中记录已实施审计程序的性质，时间，范围时，应当记录的有（） A: 测试的具体项目或事项的识别特征
B: 审计工作的监控人员及监控的日期和范围 C: 审计工作的执行人员及完成审计工作的日期 D: 审计工作的复核人员及复核的日期和范围 正确答案:
(多选题) 7: 内部控制的局限性有（）。
A: 内部控制的设计与运行受制于成本效益原则 B: 内部控制一般仅针对常规业务活动设计
C: 内部控制人员都有较强的性，不会相互勾结而失效 D: 内部控制可能因执行人员滥用职权或屈服于外部压力而失败 正确答案:
(多选题) 8: 以下属于资产负债表日后调整事项的有（)
A: 资产负债表日后进一步确定了资产负债表日前销售资产的收入 B: 资产负债表日后资本公积转增资本 C: 资产负债表日后发生重大诉讼、仲裁
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D: 资产负债表日后发现了财务报表舞弊或差错 正确答案: (多选题) 9: 测试控制运行的有效性时，注册会计师应当从下列方面获取关于控制运行有效的审计证据（ ）。 A: 控制在所审计期间的不同时点是如何运行的 B: 控制是否得到一贯执行 C: 控制由谁执行
D: 控制以何种方式运行(如人工控制或自动化控制) 正确答案:
(多选题) 10: 注册会计师在确定何时实施审计程序时应当考虑以下重要因素（）。 A: 控制环境
B: 何时能得到相关信息 C: 错报风险的性质
D: 审计证据适用的期间或时点 正确答案:
(多选题) 11: 关于实施风险评估程序，以下说法中，恰当的有（） A: 如果未实施风险评估程序就不能评估重大错报风险
B: 无论评估的重大错报风险结果如何，均应当针对所有重大的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序 C: 了解被审计单位及其环境贯穿于整个审计过程的始终
D: 评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当，关键是看注册会计师是否发现舞弊 正确答案: (多选题) 12: 如果审计人员经过追加审计程序后，审计风险仍不能降低到可接受的水平，那么审计人员就应考虑发表（）。 A: 无保留意见 B: 保留意见
C: 无保留意见加说明段 D: 无法表示意见 正确答案:
(多选题) 13: 标准审计报告包含以下要素 ( )。 A: 审计报告要素齐全 B: 属于无保留意见 C: 不附加说明段
D: 不附加强调事项段或任何修饰性用语 正确答案:
(多选题) 14: 审计的基本职能主要有( )。 A: 经济监督 B: 经济司法 C: 经济建议 D: 经济评价 E: 经济鉴证 正确答案:
(多选题) 15: 审计关系人主要包括( )。 A: 审计主体 B: 审计法规 C: 审计客体 D: 审计委托者 E: 审计载体 正确答案: (多选题) 16: 为了对审计过程中发现的审计差异进行综合判断、分析，便于编制试算平衡表等，通常需要将这些建议调整的不符事项、未调整的不符事项和重分类误差汇总至（）。 A: 调整分录汇总表 B: 重分类分录汇总表 C: 未调整不符事项汇总表 D: 综合分析汇总表
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正确答案: (多选题) 17: 注册会计师在审计XYZ股份有限公司财务报表中的存货项目时，能根据“计价和分摊”认定推论得出的审计目标有（ ）。
A: 存货账面数量与实物数量相符，金额的计算正确 B: 当存货成本低于可变现净值时，已调整为可变现净值 C: 年末采购、销售截止是恰当的
D: 存货项目余额与其各相关总账余额计数一致 正确答案:
(多选题) 18: 注册会计师判定期初余额对本期会计报表的影响程度应着眼于（）。 A: 上期结转至本期的金额 B: 上期所采用的会计
C: 上期期末已存在的或有事项及承诺 D: 是否对期初余额发表专门的审计意见 正确答案: (多选题) 19: 确定审计范围是制定总体审计策略的重要内容。注册会计师应当通过确定审计业务的特征来界定审计范围。这些特征包括（）。 A: 采用的会计准则和相关会计制度 B: 特定行业的报告要求
C: 以及被审计单位组成部分的分布 D: 评估的重大错报风险的水平 正确答案:
(多选题) 20: 特殊项目的审计包括（） A: 或有事项 B: 期后事项 C: 期初余额 D: 持续经营假设 正确答案:
(判断题) 1: 在被审计单位存在重大贪污盗窃和严重违反财经纪律的行为时，应当采取详查法。 A: 错误 B: 正确 正确答案:
(判断题) 2: 注册会计师要事先通知被审计单位讨论存货抽点的范围，有利于抽盘的顺利进行。 A: 错误 B: 正确 正确答案:
(判断题) 3: 注册会计师应当主动实施必要的审计程序，以发现被审计单位在审计报告日至财务报表公布日之间发生的期后事项。 A: 错误 B: 正确 正确答案:
(判断题) 4: 累计折旧的审计目标包括折旧费用的期末余额是否正确。 A: 错误 B: 正确 正确答案:
(判断题) 5: 内部控制按控制功能的不同可分为：预防性控制、察觉性控制、纠正性控制、指导性控制和会计信息控制。 A: 错误 B: 正确 正确答案:
(单选题) 1: 注册会计师在了解W公司筹资与投资循环内部控制后，准备对W公司投资业务的内部控制进行测试，以验证所有投资账面余额均是存在的，执行的主要程序有（） A: 获取或编制投资明细表，复核加计并与合计数核对相符
B: 索取投资的授权批准文件，检查权限是否恰当，手续是否齐全
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C: 向被投资单位函证投资金额、持股比例及发放股利情况 D: 检查年度内投资增减变动的原始凭证 正确答案:
(单选题) 2: 函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（????）的查证。
A: 无形资产 B: 固定资产 C: 往来款项 D: 流动资产 正确答案:
(单选题) 3: 对于本期减少的固定资产，审计人员通常不执行的审计程序是（）。 A: 审查有关的批准文件审查 B: 有关的会计记录
C: 函证固定资产的购买单价
D: 审查出售和报废固定资产的净收益 正确答案:
(单选题) 4: 目前，世界上最大的民间审计专业团体是( )。 A: 英国爱丁堡会计师协会 B: 英国苏格兰会计师协会 C: 中国注册会计师协会 D: 美国注册会计师协会 正确答案:
(单选题) 5: 下列项目中，不应列入管理费用的是（ ） A: 审计费用
B: 计提的固定资产减值准备 C: 绿化费
D: 计提的存货跌价准备 正确答案:
(单选题) 6: 审计人员监督被审计单位盘点存货的目的是（）。 A: 查明被审计单位是否对所有特殊类型存货均已盘点 B: 直接取得存货存在并已适当盘点的资料 C: 确定被审计单位对存货的所有权 D: 查明存货内部控制制度是否健全有效 正确答案:
(单选题) 7: 对历史财务信息审计和审阅业务、其他鉴证业务、业务工作底稿的归档期限为（ ）。 A: 业务报告日后三十天 B: 业务报告日后四十天 C: 业务报告日后六十天 D: 业务完成后三十天